龙山县2022年度县级预算执行及其他财政财务收支的审计结果公告

龙山县2022年度县级预算执行及其他财政财务收支的审计结果公告

根据审计法及相关法律法规的规定，龙山县审计局依法审计了2022年度县本级预算执行情况，同时组织开展了县科工局、县市监局、兴隆街道等3个部门2022年度预算执行及其他财政财务收支情况审计，现将审计结果予以公告。

审计结果表明，2022年，在县委、县政府的正确领导下，各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，全面落实中央、省委、州委、县委决策部署，认真执行县人大及其常委会决议决定，围绕县委县政府中心工作，坚持稳中求进工作总基调，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等各项工作，全县经济保持平稳健康发展态势，县级预算执行情况总体良好。

——财政保障能力不断增强。坚持挖潜与培育双向发力，加强收入组织，护航经济社会稳步发展。2022年实际完成一般公共预算收入120,749万元，同比增长6.54%（剔除留抵退税21,599万元后，一般公共预算收入完成99,150万元，同比减少14,187万元，下降12.52%）；上级补助收入完成409,134万元，同比增长23.11%。

——财政运行总体平稳。调整和优化支出结构，牢固树立过紧日子思想，压减一般性支出、非必需非民生等项目支出，优先保障“三保”支出。统筹安排“三保”支出307,841万元，占一般公共预算支出的55.28%。

——财政管理水平不断提升。不断深化预算绩效管理，预算绩效管理制度进一步完善，实现县本级专项资金绩效目标管理全覆盖；进一步完善国有企业监管制度，逐步提升国资国企管理水平。

一、2022年度县级预算执行审计情况

（一）一般公共预算执行情况

2022年，一般公共预算收入总计663,874万元，其中：地方一般公共预算收入83,976万元，上级补助收入404,085万元，债券转贷收入76,153万元，上年结余34,340万元，调入资金65,320万元。

一般公共预算支出总计663,874万元，其中：一般公共预算支出556,826万元，上解上级支出19,497万元，调出资金62万元，地方政府性债务还本支出59,658万元，安排预算稳定调节基金11,954万元，结转下年支出15,877万元。

净结余为0万元。

（二）政府性基金预算执行情况

2022年，政府性基金收入总计153,325万元，其中:基金收入97,432万元，上级补助收入5,043万元，债务转贷收入50,500万元，上年结转收入288万元，调入资金62万元。

政府性基金支出总计152,904万元，其中：基金支出152,842万元，上解上级支出62万元。

年终滚存结余421万元。

（三）国有资本经营预算执行情况

2022年，国有资本经营预算收入总计3,776万元，其中：国有资本经营预算收入3,757万元，上级补助收入6万元，上年结转收入13万元。

国有资本经营预算支出总计3,776万元，其中：国有资本经营预算支出1,419万元，调出资金2,357万元。

年终滚存结余0万元。

（四）社保基金预算执行情况

2022年，社保基金收入总计112,798万元，其中：社会保险费收入41,354万元，财政补贴收入29,735万元，利息收入196万元，转移收入1,278万元，其他收入62万元，上年结转40,173万元。

社保基金支出49,200万元。

年终滚存结余63,598万元。

二、审计发现的主要问题

（一）县级预算执行情况审计发现的主要问题

1.国有资本经营预算编制不完整。2022年县财政局在编制国有资本经营预算时，未将县国有企业（包括县级预算单位监管及所属的国有企业）纳入国有资本经营预算范围内。

2.预算单位业务招待费年初预算编制不科学，执行率低。2022年全县有94家预算单位业务招待费执行率未达到100%，占全县预算单位的95.92%，其中：执行率为0的单位有35家；执行率0%—50%（含）的单位有50家；50%—100%（不含）的单位有9家。

3.预算单位业务招待费年初预算执行不到位。一是2022年全县有94家预算单位将未执行的业务招待费指标732.45万元被单位其他支出挤占；二是2022年4家预算单位公务接待费超预算支出。

4.应缴未缴非税收入1283.74万元。截至2022年12月31日，龙山县财政事务中心应缴未缴非税收入1,283.74万元。

5.项目进度缓慢，专项资金滞留财政1,398.95万元。2022年州本级专项资金共下达2,340.81万元，截至2023年3月底，县财政局实际拨付941.86万元，剩余1,398.95万元未拨付，其中滞留国库785万元、财政专户613.95万元。

6.里耶柑橘集散中心建设专项债券项目进度缓慢。龙山县里耶柑橘集散中心建设项目可行性研究报告于2021年4月13日，建设期限10个月；2022年6月24日收到该项目发行的专项债券3700万元。由于土地征拆进度慢，该项目于2022年11月才施工。截至2023年4月4日，该项目洗选中心基础设施已完成；园区道路完成部分硬化；地上桩基接桩部分完成。

7.支出挂账化解进度缓慢。2019年底支出挂账为136,282万元，2020-2022年累计化解18,925万元，化解率为13.39%，其中2022年未化解。

8.龙山县2022年稻鱼综合种养鱼种采购项目验收面积不实。经审计实地抽查2022年县畜牧水产事务中心实施的稻鱼综合种养鱼种政府采购项目，抽查的10户种养户其中2户验收面积比实际种养面积大一倍以上。

9.无符合商贸物流产业发展专项资金申报条件的企业，专项资金107.97万元未安排使用。2022年下达湘西州开放型经济和商贸物流产业发展专项资金指标107.97万元，因无符合相关申报条件的企业，县商务局未做分配使用方案。截至2023年4月12日，该笔资金滞留财政专户。

10.挤占财政专项资金31.93万元。县文化旅游广电局在八面山创省级旅游度假区专项资金中列支驻村补助及聘请人员工资4.42万元；县发展和改革局在2021年度全州重点建设项目考核奖励专项资金中列支驻村补助19.27万元、差额人员工资及社保费用8.24万元。

（二）部门预算执行情况及其他财政财务收支情况审计发现的主要问题

在对县科工局、县市监局、兴隆街道等3个单位2022年度预算执行情况及其他财政财务收支情况审计中，主要发现以下问题：

1.违规发放津补贴。县科工局、兴隆街道在2022年7月后仍发放信访、纪检监察等岗位补贴0.68万元；县市监局发放学习强国物资奖励0.87万元；兴隆街道发放2021年征拆组现场津贴8.2万元。

2.虚报、重报、多报费用。县市监局、兴隆街道虚报、重报、多报差旅费、加班餐、及其他办公费用3.83万元。

3.预算编制不科学。县科工局、县市监局、兴隆街道部分预算支出与实际收支相差较大；县市监局上年度结余未纳入年度预算。

4.无预算或超预算支出。县市监局无预算支出聘请人员工资及食品安全检测费共计109.81万元；兴隆街道无预算支出公务用车运行维护费及临聘人员工资计12.08万元；兴隆街道超预算支出租车费、货物采购58.88万元。

5.聘请人员增加单位运行成本。县科工局聘请记账公司代理记账，增加单位运行经费3.6万；县市监局部分聘用人员管理不规范，增加临聘人员工资及社保费用22.26万元。

6.固定资产管理不规范。县科工局、县市监局、兴隆街道均存在账实不符问题；县市监局、兴隆街道部分资产闲置；兴隆街道已出租的固定资产管理不到位，应收未收取部分租金。

7.专项资金管理使用不规范。县科工局、县市监局专项资金未进行专账核算，被挤占挪用81.43万元；县科工局主管的制造强省项目，因企业停工停产尚未验收，资金尚未拨付；县科工局主管的2022年州级科技创新计划项目未完成预期目标任务。

8.三公”经费呈增长趋势。2022年，县市监局“三公经费”支出18.05万元，较2021年13.93万元增加4.12万元，增长29.6%。

9.政府采购不规范。2022年县市监局购买社会中介公司进行食品抽检服务（合同价款65.65万元），未在湖南省电子卖场进行采购，且未严格落实“三重一大”制度。

10.财务管理不规范。主要存在库存现金管理不规范、“三公”经费账务处理不规范、差旅费未及时报账等问题。

三、上年度审计查出问题整改情况

（一）2021年度县级预算执行情况审计查出问题整改情况

2022年，县审计局对龙山县2021年度县级预算执行情况进行了审计，共查出问题10个，其中：已完全整改到位问题6个，部分整改问题3个，难以整改问题1个。政府采购预算编制不完整、部分年初预算与决算（草案）差异大、未及时清理沉淀资金、未及时拨付第五批制造强省专项资金、专项债券工程项目进度缓慢、部门绩效监控制度落实有待加强6个问题已完全整改到位；未制定县属国有企业利润上缴财政的政策、未及时清理上级转移支付结转2775.43万元（已拨付296.20万元）、行政事业性国有资产管理不到位3个问题部分整改；库款保障水平较低，存在支付风险难以整改。

（二）2021年度部门预算执行情况及其他财政财务收支情况审计查出问题整改情况

2022年对县水利局、县文旅广电局、县城管局、县农机中心、石羔街道等5个部门2021年度预算执行情况及其他财政财务收支情况进行了审计，共查出问题7类32个，已整改到位29个。未整改到位的问题是：石羔街道无票据支付铁路安置区外墙装修以奖代补资金问题整改中；县文旅广电局挤占挪用文化专项资金问题部分整改到位，固定资产管理不到位问题正在整改中。

四、审计建议

（一）增强预算编制的科学性及预算执行刚性。一是提高预算编制的完整性，合理编制国有资本经营预算，二是指导预算单位增强预算编制的合理性、科学性，三是监督预算单位严格按照预算执行，防止各项预算资金相互挤占。

（二）加强对专项资金的分配、拨付和使用管理。强化专项资金流程管理，加快上级财政资金的拨付进度，避免专项资金长期滞留账面，充分发挥资金使用效益。

（三）建立专项债券项目跟踪机制，加快项目实施，充分发挥效益。强化债券项目跟踪监管，督促使用主体落实责任，加快项目实施进度，强化专项债券项目的资金保障。

（四）加强预算收入入库管理。强化预算收入缴库管理，加大对各项财政收入征收入库监管力度，确保非税收入及时足额入库，为库款管理工作提供充足的财力保障。

（五）加强国有资产管理。完善国有资产管理办法，理顺管理体制，压实各方责任，严格执行固定资产购置、处置等审批程序，确保资产安全、完整，积极盘活闲置资产，防止国有资产流失。

（六）加强财务管理，严格遵守“中央八项规定”。各预算执行单位应制定和修改完善单位财务管理制度，严肃财经法纪，严格遵守“中央八项规定”及其实施细则，杜绝违规发放津补贴现象。